財務(wù)分析方法有哪些其中基本方法是什么財務(wù)分析方法有哪些

來源：城市網(wǎng)時間：2023-08-09 11:27:55

1、財務(wù)分析的方法有很多種，主要包括水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。

2、　　(一)水平分析法　　水平分析法，指將反映企業(yè)報告期財務(wù)狀況的信息(也就是會計報表信息資料)與反映企業(yè)前期或歷史某一時期財務(wù)狀況的信息進行對比，研究企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)績或財務(wù)狀況的發(fā)展變動情況的一種財務(wù)分析方法。

3、　　水平分析法的基本要點：將報表資源中不同時期的同項數(shù)據(jù)進行對比。

(資料圖片)

4、　　水平分析法的類型　　水平分析法中具體有兩種方法：比較分析法(Comparative Financial Statements)和指數(shù)趨勢分析(Index-number Teries)　　比較分析法　　比較分析法是將上市公司兩個年份的財務(wù)報表進行比較分析，旨在找出單個項目各年之間的不同，以便發(fā)現(xiàn)某種趨勢。

5、在進行比較分析時，除了可以針對單個項目研究其趨勢，還可以針對特定項目之間的關(guān)系進行分析，以揭示出隱藏的問題。

6、比如，如果發(fā)現(xiàn)銷售增長10%時，銷售成本增長了14%，也就是說成本比收入增加的更快，這與我們通常的假設(shè)是相悖的，我們通常假設(shè)，在產(chǎn)品和原材料價格不變時，銷售收入和銷售成本同比例增長。

7、現(xiàn)在出現(xiàn)了這種差異，一般有三種可能：一是產(chǎn)品價格下降，二是原材料價格上升，三是生產(chǎn)效率降低。

8、要確定具體的原因,，這就需要借助其他方法和資料作進一步的分析。

9、　　2、指數(shù)趨勢分析　　當(dāng)需要比較三年以上的財務(wù)報表時，比較分析法就變得很麻煩，于是就產(chǎn)生了指數(shù)趨勢分析法，指數(shù)趨勢分析的具體方法是，在分析連續(xù)幾年的財務(wù)報表時，以其中一年的數(shù)據(jù)為基期數(shù)據(jù)(通常是以最早的年份為基期)，將基期的數(shù)據(jù)值定為100，其他各年的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為基期數(shù)據(jù)的百分?jǐn)?shù)，然后比較分析相對數(shù)的大小，得出有關(guān)項目的趨勢。

10、　　當(dāng)使用指數(shù)時要注意的是由指數(shù)得到的百分比的變化趨勢都是以基期為參考，是相對數(shù)的比較，好處就是可以觀察多個期間數(shù)值的變化，得出一段時間內(nèi)數(shù)值變化的趨勢。

11、如果將通貨膨脹的因素考慮在內(nèi)，將指數(shù)除以通貨膨脹率，就得到去除通貨膨脹因素后的金額的實際變化，更能說明問題。

12、這個方法在用過去的趨勢對將來的數(shù)值進行推測時是有用的，還可以觀察數(shù)值變化的幅度，找出重要的變化，為下一步的分析指明方向。

13、　　(二)垂直分析法　　垂直分析法是一種分析方法,它可以用于財務(wù)資料的分析方面。

14、在一張財務(wù)報表中,用表中各項目的數(shù)據(jù)與總體(或稱報表合計數(shù))相比較,以得出該項目在總體中的位置、重要性與變化情況。

15、通過垂直分析可以了解企業(yè)的經(jīng)營是否有發(fā)展進步及其發(fā)展進步的程度和速度。

16、因此，必須把水平分析法與垂直分析法結(jié)合起來，才能充分發(fā)揮財務(wù)分析的積極作用。

17、　　垂直分析法的步驟　　(1)計算出表中各項目在總體中所占比重；　　(2)通過該比例判斷該項目在報表中所占位置、其重要性如何；　　(3)將該比例與基期或上一年度的比例數(shù)據(jù)相對比，觀察其變化趨勢。

18、　　會計報表經(jīng)過垂直分析法處理之后，也叫同度量報表、總體結(jié)構(gòu)報表、共同比報表。

19、　　(三)趨勢分析法　　趨勢分析法又稱水平分析法，是將兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標(biāo)進行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。

20、　　趨勢分析法的具體運用主要有以下三種方式：　　重要財務(wù)指標(biāo)的比較　　它是將不同時期財務(wù)報告中的相同指標(biāo)或比率進行比較，直接觀察其增減變動情況及變動幅度，考察其發(fā)展趨勢，預(yù)測其發(fā)展前景。

21、　　對不同時期財務(wù)指標(biāo)的比較，可以有兩種方法：　?。?）定基動態(tài)比率。

22、它是以某一時期的數(shù)額為固定的基期數(shù)額而計算出來的動態(tài)比率。

23、其計算公式為：　　定基動態(tài)比率＝分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額　?。?）環(huán)比動態(tài)比率。

24、它是以每一分析期的前期數(shù)額為基期數(shù)額而計算出來的動態(tài)比率。

25、其計算公式為：　　環(huán)比動態(tài)比率＝分析期數(shù)額÷前期數(shù)額　　2、會計報表的比較　　會計報表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會計報表的金額并列起來，比較其相同指標(biāo)的增減變動金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方法。

26、　　3、會計報表項目構(gòu)成的比較　　這是在會計報表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。

27、它是以會計報表中的某個總體指標(biāo)作為100％，再計算出其各組成項目占該總體指標(biāo)的百分比，從而來比較各個項目百分比的增減變動，以此來判斷有關(guān)財務(wù)活動的變化趨勢。

28、　　但在采用趨勢分析法時，必須注意以下問題：　?。?）用于進行對比的各個時期的指標(biāo)，在計算口徑上必須一致；　?。?）剔除偶發(fā)性項目的影響，使作為分析的數(shù)據(jù)能反映正常的經(jīng)營狀況；　?。?）應(yīng)用例外原則，應(yīng)對某項有顯著變動的指標(biāo)作重點分析，研究其產(chǎn)生的原因，以便采取對策，趨利避害。

29、　　(四)比率分析法　　比率分析法是指利用財務(wù)報表中兩項相關(guān)數(shù)值的比率揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。

30、根據(jù)分析的目的和要求的不同，比率分析主要有以下三種：　　構(gòu)成比率。

31、構(gòu)成比率又稱結(jié)構(gòu)比率，是某個經(jīng)濟指標(biāo)的各個組成部分與總體的比率，反映部分與總體的關(guān)系。

32、其計算公式為：　　構(gòu)成比率＝某個組成部分?jǐn)?shù)額/總體數(shù)額　　利用構(gòu)成比率，可以考察總體中某個部分的形成和安排是否合理，以便協(xié)調(diào)各項財務(wù)活動。

33、　　2、效率比率。

34、它是某項經(jīng)濟活動中所費與所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。

35、利用效率比率指標(biāo)，可以進行得失比較，考察經(jīng)營成果，評價經(jīng)濟效益。

36、　　3、相關(guān)比率。

37、它是根據(jù)經(jīng)濟活動客觀存在的相互依存、相互聯(lián)系的關(guān)系，以某個項目和與其有關(guān)但又不同的項目加以對比所得的比率，反映有關(guān)經(jīng)濟活動的相互關(guān)系。

38、如流動比率。

39、　　比率分析法的優(yōu)點是計算簡便，計算結(jié)果容易判斷，而且可以使某些指標(biāo)在不同規(guī)模的企業(yè)之間進行比較，甚至也能在一定程度上超越行業(yè)間的差別進行比較。

40、但采用這一方法時對比率指標(biāo)的使用該注意以下幾點：　?。?）對比項自的相關(guān)性。