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1、現(xiàn)金流量表的編制 直接法 直接法是以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)，直接按類別列示各項(xiàng)現(xiàn)金收入與支出，據(jù)以計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

2、其基本原理如下： 營(yíng)業(yè)收入+以往應(yīng)收資產(chǎn)收現(xiàn)、本期預(yù)收負(fù)債增加 =銷售收現(xiàn)-本期形成應(yīng)收資產(chǎn)、以往預(yù)收負(fù)債兌現(xiàn) 營(yíng)業(yè)成本 +以往應(yīng)付負(fù)債兌付、本期存貨囤積 =購(gòu)貨付現(xiàn)-本期形成應(yīng)付負(fù)債、動(dòng)用以往存貨 其他收入+以往其他應(yīng)收資產(chǎn)收現(xiàn)、本期其他應(yīng)付負(fù)債增加 =其他收現(xiàn)-本期形成其他應(yīng)收資產(chǎn)、以往其他應(yīng)付負(fù)債兌現(xiàn) 其他費(fèi)用+以往應(yīng)付費(fèi)用兌付、本期預(yù)付費(fèi)用增加 =其他付現(xiàn)-本期形成應(yīng)付費(fèi)用、以往預(yù)付費(fèi)用減少-不需支付現(xiàn)金的費(fèi)用（各項(xiàng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)性攤銷） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-△非現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（原值）+△經(jīng)營(yíng)性負(fù)債 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入+不需支付現(xiàn)金的費(fèi)用（各項(xiàng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)性攤銷） ＋投資收益營(yíng)業(yè)外收支-△非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)凈值（資產(chǎn)的會(huì)計(jì)性攤銷除外）=投資現(xiàn)金凈流入 －財(cái)務(wù)費(fèi)用+△非經(jīng)營(yíng)性負(fù)債+△權(quán)益（結(jié)轉(zhuǎn)的本期凈利潤(rùn)除外）=籌資現(xiàn)金凈流入 凈利潤(rùn)-△非現(xiàn)金資產(chǎn)（凈值）+△負(fù)債+△權(quán)益（結(jié)轉(zhuǎn)的本期凈利潤(rùn)除外）=現(xiàn)金凈流入 注：此處的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)指息前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； 財(cái)務(wù)費(fèi)用指籌資成本如利息、籌資費(fèi)用等，經(jīng)營(yíng)性財(cái)務(wù)費(fèi)用歸入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其他費(fèi)用； 營(yíng)業(yè)外收支指與投資有關(guān)的固定資產(chǎn)處理?yè)p益等，與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的歸入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其他收支。

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