不少的投資者在投資的過程中都有見過債轉(zhuǎn)股這一概念，但不少的投資者表示不是非常了解債轉(zhuǎn)股流程都有哪些，那么今天我們就來給大家講解一下。

債轉(zhuǎn)股目標(biāo)企業(yè)一般符合以下條件：

發(fā)展前景良好，具有切實(shí)可行的企業(yè)改革脫困計(jì)劃和安排;

主要生產(chǎn)設(shè)備、產(chǎn)品和能力符合產(chǎn)業(yè)，發(fā)展方向，技術(shù)先進(jìn)，產(chǎn)品有市場(chǎng)，符合環(huán)保和安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn);

信用狀況良好，無故意違約、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等不良信用記錄。

企業(yè)應(yīng)自主協(xié)商確定債權(quán)轉(zhuǎn)讓和股份轉(zhuǎn)換的價(jià)格和條件?！豆咀?cè)資本登記管理規(guī)定》第七條規(guī)定的債權(quán)用于出資，屬于非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)履行評(píng)估程序。

根據(jù)《中華人民共和國公司法》第二十七條規(guī)定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)，土地使用權(quán)和其他可以用貨幣評(píng)估并依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資;但是法律、行政法規(guī)規(guī)定不能作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估核實(shí)，不得高估或者低估其價(jià)格。法律、行政法規(guī)對(duì)估價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。”

確定市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股價(jià)格和條件

根據(jù)《中華人民共和國公司法》第二十八條“股東應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納本章程規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行;開設(shè)的賬戶。以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。股東未按照前款規(guī)定繳納出資的，除向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按時(shí)足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。”

對(duì)于債權(quán)的定價(jià)和轉(zhuǎn)讓程序，債權(quán)人和債務(wù)人應(yīng)首先作出合法有效的股東會(huì)決議，雙方應(yīng)簽署《債轉(zhuǎn)股協(xié)議》。必要時(shí)可進(jìn)行驗(yàn)資手續(xù)，規(guī)避虛假出資風(fēng)險(xiǎn)。

股東及股份比例發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)修改公司章程，并依法向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》[(2009)59號(hào)]規(guī)定，企業(yè)重組的稅務(wù)處理分為不同情況，分別適用一般稅務(wù)處理規(guī)定和特殊稅務(wù)處理規(guī)定。如果債權(quán)轉(zhuǎn)移至股權(quán)，應(yīng)將其分為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，并確認(rèn)相關(guān)的債務(wù)清償利得或損失。

如果債轉(zhuǎn)股企業(yè)是上市公司，債轉(zhuǎn)股股權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓和退出;

如果債轉(zhuǎn)股企業(yè)是未上市公司，鼓勵(lì)其利用并購，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)交易、證券證券交易所掛牌等渠道實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓和退出。

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