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剩余內(nèi)容，展開全文 幫員工承擔(dān)社保、承擔(dān)個稅的問題。很多朋友會問，二哥，我公司幫員工承擔(dān)了社保費(fèi)用，怎么做賬？我公司幫員工承擔(dān)了個稅費(fèi)用怎么入賬？公司雇傭員工干活，你支付相應(yīng)的報酬就是你的人工成本支出，你直接計入相關(guān)成本費(fèi)用即可。借：成本費(fèi)用等相關(guān)科目貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款這不就完事了嘛，有何難？至于社保和個稅，本來正常我們理解的情況應(yīng)該是，我企業(yè)把工資支付給你，然后你再拿到這個錢就自己從里面拿一部分出來交社保，交個稅。比如企業(yè)給你了1000，你拿到這個1000后，就得從中拿出10交個稅，再拿出10交社保，自己剩下980。但是按目前的相關(guān)規(guī)定，支付報酬需要代扣代繳個人所得稅，同時按社保相關(guān)規(guī)定，要如實(shí)申報繳納社保，所以公司在支付報酬時候也會扣下社保個人應(yīng)該繳納部分的金額，也就是企業(yè)在支付工資時候會扣下這20，這支付980給員工，這20要代扣代繳（一部分申報個稅，一部分繳納社保）。不管是員工自己拿了1000后去自行申報繳納，還是企業(yè)代扣代繳，但是企業(yè)的成本都是1000，不會因為是企業(yè)代扣還是個人自行繳納方式而改變。企業(yè)承擔(dān)的就是稅前的工資成本1000。所以，在這種管理方式下，個人的社保，個人工資的個稅其實(shí)本身就是工資的組成部分，企業(yè)本身就是承擔(dān)了這塊費(fèi)用。做賬也正常計入成本費(fèi)用相關(guān)科目即可。但是事情并不是這么簡單，上面都是日常常規(guī)操作，大家問的所謂的幫員工承擔(dān)社保、個稅的問題實(shí)質(zhì)上也并不是這個常規(guī)邏輯。這里的邏輯是，企業(yè)保證員工拿到手的就應(yīng)該是1000，而不是980，在這種情況下，你企業(yè)應(yīng)該要扣的個稅和社保，自己再單獨(dú)出，我員工不出了，我拿1000的凈收入。這種情況下，其實(shí)企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)了多少呢？1020。這個問題的實(shí)質(zhì)其實(shí)就是和員工談了一個稅后的工資，談了稅后的工資，企業(yè)怎么做賬呢？自然是要還原稅前工資來計入成本費(fèi)用，因為企業(yè)幫員工承擔(dān)的個稅、社保實(shí)質(zhì)上也是企業(yè)工資支出的構(gòu)成部分，保證員工稅后工資不變實(shí)質(zhì)上就是相當(dāng)于變相提高了稅前工資，增加了企業(yè)人工成本支出。那么正常做賬其實(shí)就是還原成稅前工資，按稅前工資做賬。比如我們就假設(shè)員工拿到手保證1000，假設(shè)這個過程需要扣個稅，社保20，稅前工資就是1020（當(dāng)然，實(shí)際反算稅前并不是這樣簡單，這里二哥只是假設(shè)）借：成本費(fèi)用等相關(guān)科目 1020貸：應(yīng)付職工薪酬 1020借：應(yīng)付職工薪酬 1020貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 10貸：其他應(yīng)付款-社保 10貸：銀行存款 1000（實(shí)發(fā)）也就是這樣做了，本質(zhì)就是一個還原到稅前工資的情況，因為本質(zhì)上企業(yè)負(fù)擔(dān)的就是稅前工資。那么現(xiàn)實(shí)中，也有朋友是這樣處理的，給員工1000就是1000，我計入成本費(fèi)用也是1000，如下：借：成本費(fèi)用等相關(guān)科目 1000貸：應(yīng)付職工薪酬 1000借：應(yīng)付職工薪酬 1000貸：銀行存款 1000（實(shí)發(fā)）然后實(shí)際扣的社保和個稅直接計入營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出 20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 10貸：其他應(yīng)付款-社保 10這種做法實(shí)際上也比較普遍，但是這種做法其實(shí)很多風(fēng)險風(fēng)險1、企業(yè)所得稅無法稅前扣除，雖然費(fèi)用是企業(yè)實(shí)際支付，但是本身個稅和社保是個人的費(fèi)用，企業(yè)要負(fù)擔(dān)只能以工資方式，這種以單獨(dú)記賬負(fù)擔(dān)個人費(fèi)用的方式在所得稅稅前扣除上有風(fēng)險，會被認(rèn)為是發(fā)生的和企業(yè)取得收入無關(guān)的支出。也正是有這種無法稅前扣除的風(fēng)險，這種做法還有一個變種。那是先掛其他應(yīng)收款-員工借：其他應(yīng)收款-員工 20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 10貸：其他應(yīng)付款-社保 10很顯然，這個肯定是收不回的，后面時間長了再做壞賬損失來扣除，其實(shí)也是打擦邊球，做壞賬處理其實(shí)也可能證據(jù)不足。關(guān)鍵這樣做風(fēng)險也不僅于此。風(fēng)險2、個稅申報基數(shù)的風(fēng)險，實(shí)質(zhì)上企業(yè)為員工單獨(dú)負(fù)擔(dān)的個稅也是企業(yè)支付的工資，這里以實(shí)發(fā)工資入賬，可能申報個稅時候也是以實(shí)發(fā)工資為基數(shù)申報，這樣就人為減少了申報基數(shù)，存在少扣繳個稅的風(fēng)險。風(fēng)險3、少申報社?；鶖?shù)的風(fēng)險，按這種方式做賬，企業(yè)往往也可能按實(shí)際1000申報社?；鶖?shù)，那么實(shí)質(zhì)上也是少報基數(shù)了。

所以，實(shí)際上，如果你是正規(guī)核算的企業(yè)，我們一般不會這樣做賬，哪怕是人力資源部門和員工談了一個稅后收入，那么實(shí)質(zhì)上對企業(yè)來說，也是需要還原成稅前收入，因為這部分你負(fù)擔(dān)的個稅、社保實(shí)質(zhì)上也是你工資成本的一部分，你應(yīng)該加上這部分來做賬和申報個稅和社保。

素材來源：二哥稅稅念

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