中新經(jīng)緯客戶端5月29日電 5月28日晚間，康美藥業(yè)(600518)披露了對上交所《關于對康美藥業(yè)股份有限公司前期會計差錯更正等有關事項的監(jiān)管工作函》、《關于對康美藥業(yè)股份有限公 司媒體報道有關事項的問詢函》的部分回復公告，從回復內(nèi)容可以看到，康美藥業(yè)對前期差錯采用追溯重述法進行更正并進行科目細分，其中最引人關注的是，前期多記的299億貨幣資金中有183億元調(diào)整為存貨，而經(jīng)會計師核查，康美藥業(yè)少計存貨涉及的交易事項是真實的、交易對手方為非關聯(lián)方單位，同時，該存貨不存在減值。

而對于公司本次年報中出現(xiàn)前期會計差錯更正和其他關聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來，康美藥業(yè)表示主要系公司在內(nèi)部控制、財務管理上存在缺陷，對此公司已經(jīng)做出相應的整改措施。

具體來看，對于公司資金管理、關聯(lián)交易管理存在缺陷的整改措施：

康美藥業(yè)在回復函中表示，公司將完善關聯(lián)方交易管理機制，細化關聯(lián)交易制度，明確相關細則，加強 制度的宣貫、執(zhí)行和監(jiān)管力度。同時強化問責機制，確保管理體系、管理制度的落地，并系統(tǒng)性地加強中高層管理人員及相關部門員工的培訓，明確權(quán)責，落實責任。公司將詳細梳理關聯(lián)交易流程，識別重大風險，明確管控措施。主動識別、獲取及確認公司關聯(lián)方及關聯(lián)交易，對于涉及關聯(lián)交易的事項，嚴格履行審批程序。公司將識別出關聯(lián)交易流程中的關鍵崗位，對會計、出納等關鍵崗位定期輪崗，加強對涉及與關聯(lián)方資金往來事項的合規(guī)審計，及時進行信息披露，杜絕類似情況發(fā)生。

對于公司財務核算存在缺陷，未能反映公司實際財務狀況，導致前期會計差錯更正的整改措施，康美藥業(yè)表示，公司已根據(jù)會計準則，追溯調(diào)整前期會計差錯，已完成會計差錯更正并及時披露。公司將責成財務管理中心成立后續(xù)教育工作組，負責對公司全體財務人員進行職業(yè)素養(yǎng)教育，加強財務人員專業(yè)培訓，完善財務管理及監(jiān)督機制，強化財務內(nèi)部復核及審計職能，確保符合會計準則。

公司將加強各級人員內(nèi)部控制管理及操作培訓，強化業(yè)務開展過程的合規(guī)性，加強財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)自動化銜接，并將公司各項業(yè)務內(nèi)部控制合規(guī)程度與相關人員績效掛鉤，以深化公司業(yè)務的內(nèi)部控制管理。公司將完善現(xiàn)有財務管理體制，由財務管理中心對公司及控股子公 司財務進行垂直管理，財務人員由財務管理中心負責聘任、考核、獎懲與異動，財務管理中心將根據(jù)公司經(jīng)營實際狀況，在不同區(qū)域設置分中心，分中心直屬財務管理中心。公司將根據(jù)會計準則的相關規(guī)定，完善《公司會計核算管理辦法》， 修訂完善有關內(nèi)部控制的制度，并通過日常內(nèi)部審計與內(nèi)控自評價工作，加強對 制度執(zhí)行的監(jiān)督。

對于公司治理層及內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的監(jiān)督不到位，使得公司監(jiān)督系統(tǒng)在日常監(jiān)督工作中沒有發(fā)現(xiàn)上述缺陷的整改措施，康美藥業(yè)表示，將加強學習、強化規(guī)范運作意識，公司及公司董事、監(jiān)事、高級管理人員將深入學習《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等規(guī)范指引，強化規(guī)范運作意識、提高公司規(guī)范運作水平，增強內(nèi)部控制的有效性。公司將強化獨立董事制度，充分發(fā)揮獨立董事在公司治理中的重大作用，增強獨立董事的 監(jiān)督能力。公司將系統(tǒng)性完善內(nèi)部控制管理，成立完善內(nèi)部控制體系工作組，明 確責任部門，并依據(jù)公司業(yè)務和公司內(nèi)部控制基本規(guī)范要求，完善內(nèi)部控制體系， 對公司的重點業(yè)務及重大風險加強監(jiān)管力度，規(guī)避重大經(jīng)營風險。公司將完善內(nèi)部審計部門的職能，加強專職內(nèi)部審計人員的力量及專業(yè)性，在董事會的領導下 行使監(jiān)督權(quán)，并完善內(nèi)部控制監(jiān)督的運行程序，制定詳細的內(nèi)部日常審計及專項 審計計劃，全面開展內(nèi)部審計工作，加強其對公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督 力度，確保對公司的業(yè)務監(jiān)管到位。(中新經(jīng)緯APP)

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