IPO現(xiàn)場檢查是不少IPO企業(yè)和中介機構最緊張的環(huán)節(jié)之一。

4月24日，證監(jiān)會披露了2019年6月以來IPO現(xiàn)場檢查工作的結果。

證監(jiān)會分兩批次啟動了對86家首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。截至目前，84家企業(yè)已完成檢查工作，累計30家已撤回申請終止審查。其中，對1家企業(yè)移送稽查調查處理，采取36個月內不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。

證監(jiān)會表示，從源頭上提高上市公司質量，把好資本市場入口關，證監(jiān)會堅持“四個敬畏，一個合力”，持續(xù)對申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)開展現(xiàn)場檢查，查處信息披露違法違規(guī)行為。

2019年7月初，證監(jiān)會就曾對6家擬IPO企業(yè)出具警示函。“現(xiàn)在檢查工作主要由兩個交易所龐大的檢查部門負責，交易所主要派人，并從中介機構借調，每次都是精兵強將。”他稱，只要現(xiàn)場檢查，企業(yè)多多少都有些問題會被發(fā)現(xiàn)。”此前有投行人士表示，現(xiàn)場檢查的力度非常大，不少企業(yè)在這個環(huán)節(jié)就會無功而返。

具體來看，證監(jiān)會根據(jù)問題性質和情節(jié)輕重，作出5種分類處理。

一是對1家企業(yè)移送稽查調查處理，采取36個月內不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。該企業(yè)已撤回申請終止審查，主要存在如下問題：2016年~2018年大量更改銀行流水對手方名稱、摘要、明細賬記錄;未完整披露關聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來情況;會計基礎及內部控制存在缺陷，如：材料采購驗收單、領料單缺失，勞務采購未能提供勞務費用明細，未登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等。

二是對12家企業(yè)(其中6家已撤回申請終止審查)采取出具警示函的監(jiān)管措施。該類企業(yè)主要涉及部分客戶銷售回款資金來源于發(fā)行人或其關聯(lián)方，高管通過員工借款或供應商付款方式間接占用發(fā)行人資金，大量使用代管的客戶銀行卡進行結算，提前確認收入，金融資產減值準備計提不充分，未披露與第三方進行資金拆借，大量紙質應收票據(jù)取得與背書存在異常等問題。

三是對48家企業(yè)采取審核重點關注、督促整改會計處理及內控問題等措施。該類企業(yè)主要存在收入確認不謹慎，費用歸集跨期，關聯(lián)方及關聯(lián)交易披露不充分，使用個人賬戶支付工資，在建工程延期轉固，部分業(yè)務內部控制制度不完善或執(zhí)行不到位，股權轉讓和增資資金來源存疑，部分會計科目核算不準確等問題。

四是對其他23家申請撤回企業(yè)予以終止審查處理。該類企業(yè)普遍存在內控制度有效性不足，會計基礎工作不規(guī)范等問題，若后續(xù)再次申報仍將重點關注其整改措施落實情況。

五是對存在執(zhí)業(yè)質量問題的21家保薦機構、17家會計師事務所、7家律師事務所根據(jù)情節(jié)輕重啟動相關處理措施程序。

證監(jiān)會表示，首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查制度已正式實施三年多，對凈化市場環(huán)境、提高上市公司質量效果顯著。證監(jiān)會對200家企業(yè)進行現(xiàn)場檢查，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題作出分類處理，對存在嚴重問題的首發(fā)企業(yè)及中介機構分別采取行政監(jiān)管措施、立案稽查、作出行政處罰等監(jiān)管手段，對信息披露違法違規(guī)保持高壓態(tài)勢，堅持從嚴審核、嚴把質量關，有效減少企業(yè)“帶病申報、搶跑占位”等情況。

下一步，為提高檢查工作的針對性和有效性，證監(jiān)會在開展全面檢查同時，將針對審核中的問題采取專項檢查方式，提升監(jiān)管效能，對首發(fā)企業(yè)進行分類監(jiān)管、精準監(jiān)管。同時將以貫徹實施新證券法為契機，進一步強化信息披露要求，嚴格落實發(fā)行人信息披露第一責任，壓實中介機構法律責任，堅持服務實體經濟和保護投資者合法權益的根本方向，推動資本市場高質量發(fā)展。

標簽： 證監(jiān)會