央廣網(wǎng)北京4月30日消息(記者張明浩)據(jù)中國(guó)之聲《新聞晚高峰》報(bào)道，日前，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人社部、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)五部門，聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》?！锻ㄖ芬?，今年5月1日起，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)將正式展開。據(jù)了解，本次試點(diǎn)的區(qū)域包括上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)，試點(diǎn)期限暫定為一年。

業(yè)內(nèi)人士指出，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的“第三支柱”。以稅收優(yōu)惠等措施加快其發(fā)展，不僅能夠補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的不足，還能增加居民選擇、提高養(yǎng)老金替代率、滿足個(gè)人多層次的養(yǎng)老需求。那么，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)具體是如何操作的?國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)解讀。

現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老金體系包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱，但眾所周知的是，第一支柱基本養(yǎng)老保障面臨著可持續(xù)壓力;第二支柱的企業(yè)年金發(fā)展緩慢、覆蓋面小;第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)亟待起步。所以，業(yè)內(nèi)有一個(gè)共識(shí)，就是個(gè)稅遞延政策有望成為個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的催化劑。

個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)被稱作是免個(gè)稅的養(yǎng)老險(xiǎn)，事實(shí)上并非完全免稅，只是對(duì)投保人有一定的稅收優(yōu)惠。

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)鄧勇介紹，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，納稅人購(gòu)買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，可以在個(gè)人所得稅前扣除一定額度，對(duì)養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，再按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

通俗來說，投保人青壯年時(shí)期投保，而領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候已經(jīng)退休，這中間的20-30年，綜合考慮通脹和個(gè)稅起征點(diǎn)的變化等因素，等于把保費(fèi)的個(gè)稅給稀釋了。鄧勇說，從5月1日開始，這項(xiàng)政策在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)，享受這一政策的“個(gè)人”主要有兩類：一是在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人;二是在試點(diǎn)地區(qū)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以及承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者。

據(jù)了解，試點(diǎn)政策從個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)、投資收益、領(lǐng)取3個(gè)環(huán)節(jié)作了稅收優(yōu)惠規(guī)定。具體來講：

一是個(gè)人繳費(fèi)支出環(huán)節(jié)可稅前扣除，直接減輕個(gè)人當(dāng)期稅負(fù)。

對(duì)此，鄧勇解釋說，納稅人購(gòu)買稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，按照當(dāng)期收入的一定數(shù)額作為扣除限額，比如：按月拿工資薪金的，就是按當(dāng)月工資的6%和1000元孰低的辦法，確定扣除限額;如果是個(gè)體工商戶業(yè)主，就是按其年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低的辦法，確定全年扣除限額。

二是積累環(huán)節(jié)投資收益暫不征稅，直接增加個(gè)人收益。

三是個(gè)人領(lǐng)取環(huán)節(jié)，可以享受減免稅優(yōu)惠。

即個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時(shí)，其中25%的部分直接予以免稅，其余75%的部分減按10%的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，實(shí)際稅負(fù)僅為7.5%。

與此同時(shí)，有機(jī)構(gòu)分析，假設(shè)政策在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施，個(gè)人每月工資收入稅前列支1000元用于繳納個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，以3000萬人為參?；鶖?shù)，那么每年帶來的新增保費(fèi)規(guī)模有望至少超過1000億元。

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生說，這筆資金如何增值保值也值得考慮。“養(yǎng)老的錢是幾十年的，如果沒有有效的資本市場(chǎng)支持，把錢交給保險(xiǎn)公司，而保險(xiǎn)公司又不能有效地保值增值，還是達(dá)不到養(yǎng)老的目的。所以資本市場(chǎng)的支持、投資能力的提升也非常重要。”

另據(jù)了解，本次試點(diǎn)政策還規(guī)定，試點(diǎn)期間使用中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺(tái)(中保信平臺(tái))與稅務(wù)系統(tǒng)、商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行對(duì)接，提供賬戶管理、信息查詢、稅務(wù)稽核、外部監(jiān)管等基礎(chǔ)性服務(wù)。

標(biāo)簽： 養(yǎng)老保險(xiǎn) 國(guó)稅 稅收