(資料圖片僅供參考)

1、計提企業(yè)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理為：計提企業(yè)所得稅，借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2、上繳企業(yè)所得稅，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款3、月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：本年利潤貸：所得稅費用《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南-會計科目和主要賬務(wù)處理》（財政部財會[2006]18 號）“6801 所得稅費用”科目：一、本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、二、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

3、三、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

4、（一）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

5、（二）資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

6、企業(yè)應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，應(yīng)當比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。

7、四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

本文就為大家分享到這里，希望小伙伴們會喜歡。

標簽：