一、

增值稅一般納稅人納稅申報需要報送什么資料?

增值稅一般納稅人申報需報送資料如下：

(一)填寫表單：《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料

(二)提供其他資料：

1.已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián);

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián);

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件;

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;

5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

6.納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單;

7.主管稅務機關規(guī)定的其他資料。

提示：納稅人根據(jù)自己經(jīng)營業(yè)務實際選擇需要申報提交的資料，并在報表上加蓋公章。

二、

一般納稅人如何辦理增值稅納稅申報

增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務機關依法確定的申報期限，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報的業(yè)務。

納稅人應提供《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》，2份。

還應提供如下資料：

(一)《增值稅納稅申報表》附列資料(表一)、(表二)

(二)稅控IC卡(使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤)

(三)防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細表

(四)加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》

(五)《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》

(六)《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》

(七)《海關完稅憑證抵扣清單》

(八)按月報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》及其電子信息

(九)每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息

(十)按月報送《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息

(十一)《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)

(十二)報送申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》

(十三)按月報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》及其電子信息

(十四)按月報送《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息

(十五)《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)

(十六)重點稅源企業(yè)報表(重點稅源企業(yè))(一式一份)

(十七)納稅人如果取得貨物運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應當報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報軟盤

(十八)退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》

(十九)稽核結(jié)果比對通知書

納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅;以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款;納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。

三、

增值稅一般納稅人的稅點是多少

(一)1、17%稅率：銷售或進出口貨物、提供加工、修理勞務適用;

(二)2、13%稅率：糧、圖書、飼料、農(nóng)產(chǎn)品、資源、國務院規(guī)定其他適用;

(三)3、11%稅率：交通運輸服務、郵政、電信服務、建筑服務(裝修，修繕、安裝、工程服務)、融資租賃(不動產(chǎn))、經(jīng)營租賃服務(不動產(chǎn))、銷售土地適用權、銷售不動產(chǎn)(建筑物、構(gòu)筑物)適用;

(四)4、6%稅率：金融服務、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、生活服務、銷售無形資產(chǎn)等適用;

(五)5、0%稅率：出口貨物適用。

標簽： 增值稅一般納稅人 納稅申報