一、

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)需要報(bào)送什么資料?

增值稅一般納稅人申報(bào)需報(bào)送資料如下：

(一)填寫表單：《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料

(二)提供其他資料：

1.已開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián);

2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián);

3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件;

4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;

5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);

6.納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單;

7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

提示：納稅人根據(jù)自己經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際選擇需要申報(bào)提交的資料，并在報(bào)表上加蓋公章。

二、

一般納稅人如何辦理增值稅納稅申報(bào)

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

納稅人應(yīng)提供《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》，2份。

還應(yīng)提供如下資料：

(一)《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料(表一)、(表二)

(二)稅控IC卡(使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤)

(三)防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細(xì)表

(四)加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》

(五)《成品油購銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》

(六)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》

(七)《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》

(八)按月報(bào)送《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息

(九)每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一年度《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》及其電子信息

(十)按月報(bào)送《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息

(十一)《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)

(十二)報(bào)送申報(bào)當(dāng)期銷售所有機(jī)動車輛的《代碼清單》

(十三)按月報(bào)送《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息

(十四)按月報(bào)送《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息

(十五)《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)

(十六)重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表(重點(diǎn)稅源企業(yè))(一式一份)

(十七)納稅人如果取得貨物運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報(bào)軟盤

(十八)退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》

(十九)稽核結(jié)果比對通知書

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅;以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款;納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

三、

增值稅一般納稅人的稅點(diǎn)是多少

(一)1、17%稅率：銷售或進(jìn)出口貨物、提供加工、修理勞務(wù)適用;

(二)2、13%稅率：糧、圖書、飼料、農(nóng)產(chǎn)品、資源、國務(wù)院規(guī)定其他適用;

(三)3、11%稅率：交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政、電信服務(wù)、建筑服務(wù)(裝修，修繕、安裝、工程服務(wù))、融資租賃(不動產(chǎn))、經(jīng)營租賃服務(wù)(不動產(chǎn))、銷售土地適用權(quán)、銷售不動產(chǎn)(建筑物、構(gòu)筑物)適用;

(四)4、6%稅率：金融服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等適用;

(五)5、0%稅率：出口貨物適用。

標(biāo)簽： 增值稅一般納稅人 納稅申報(bào)