8月30日，證監(jiān)會(huì)在通報(bào)2019年以來申請(qǐng)主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查分類處理情況時(shí)表示，對(duì)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的3家保薦機(jī)構(gòu)、5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、3家律師事務(wù)所將啟動(dòng)相關(guān)行政監(jiān)管措施程序。

證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人常德鵬表示，證監(jiān)會(huì)將持續(xù)督促市場(chǎng)主體歸位盡責(zé)，督促包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)的各類中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)，切實(shí)履行好資本市場(chǎng)“看門人”的職責(zé)。

業(yè)內(nèi)專家指出，中介機(jī)構(gòu)作為資本市場(chǎng)的“看門人”，職責(zé)是對(duì)上市公司的行為、信息披露、財(cái)報(bào)等進(jìn)行監(jiān)督審核,并提出專業(yè)的意見和結(jié)論。近年來，部分中介機(jī)構(gòu)受利益驅(qū)動(dòng)或?qū)I(yè)性不足等因素影響，多次觸犯監(jiān)管“紅線”，應(yīng)加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)違規(guī)行為的處罰力度。

根據(jù)《證券法》第一百七十三條，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。

武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，一家公司若想實(shí)現(xiàn)IPO,需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦人以及承銷商的介入，實(shí)際上很多證券中介都可以從不同角度對(duì)擬上市公司信息的真實(shí)性予以核查和監(jiān)督。因此，只要證券中介不缺位、恪守職業(yè)操守，發(fā)行人造假上市的難度將大大提升。

董登新分析稱，上市公司年報(bào)信息質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告給予的結(jié)論。會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否審計(jì)到位、是否盡職盡責(zé)地審計(jì)是其中重要一環(huán)。因此，市場(chǎng)各方參與者都應(yīng)該成為發(fā)行人和上市公司的監(jiān)督者。

如何進(jìn)一步督促中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)?北京尋真律師事務(wù)所律師王德怡建議，一是必須確保中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性,即中介機(jī)構(gòu)的報(bào)告與上市公司的業(yè)績要脫鉤;二是要查處行業(yè)中的壓榨現(xiàn)象，切實(shí)保證一線從業(yè)者的合理工作時(shí)間和收入;三是加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)虛假陳述、造假的行政查處力度，及時(shí)作出調(diào)查和行政處罰;四是逐漸確定中介機(jī)構(gòu)的民事賠償責(zé)任和賠償標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)于中介機(jī)構(gòu)而言，蘇寧金融研究院特約研究員何南野對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，一是要轉(zhuǎn)變理念、轉(zhuǎn)變觀念，要強(qiáng)化自身的責(zé)任感，在資本市場(chǎng)承擔(dān)更大的責(zé)任;二是要更注重專業(yè)能力的發(fā)揮，強(qiáng)化獨(dú)立性和話語權(quán)，代表廣大投資者利益;三是公司內(nèi)部體制機(jī)制的變革，要更加強(qiáng)化公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門的重要地位，發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目問題，從而更有效地防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。(宓 迪)

標(biāo)簽： 中介機(jī)構(gòu)